Obowiązek posiadania kasy fiskalnej w firmie w 2025 roku
Obowiązek stosowania kasy fiskalnej w Polsce reguluje Rozporządzenie Ministra Finansów oraz ustawa o VAT. W 2025 roku zasady te obejmują zarówno jednoosobowe działalności gospodarcze, spółki, jak i działalność nierejestrowaną. Istnieją określone limity oraz kategorie działalności, które wymagają ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej od pierwszego dnia prowadzenia działalności.
1. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna
Działalność nierejestrowana to forma aktywności gospodarczej, w której przychody nie przekraczają 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 666 zł, co oznacza, że miesięczny limit przychodów dla działalności nierejestrowanej to 2 333 zł.
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną zazwyczaj są zwolnione z obowiązku stosowania kasy fiskalnej, pod warunkiem że:
- Nie świadczą usług ani nie sprzedają towarów objętych obowiązkiem ewidencjonowania od pierwszej sprzedaży. Do takich usług należą m.in.:
- usługi fryzjerskie,
- kosmetyczne,
- prawnicze,
- medyczne,
- naprawa pojazdów mechanicznych.
- Sprzedaż odbywa się wyłącznie na podstawie faktur lub dowodów zakupu, a płatności są realizowane za pośrednictwem rachunku bankowego, co umożliwia pełną identyfikację transakcji.
Jeśli jednak przedsiębiorca przekroczy miesięczny limit przychodów lub rozpocznie działalność w branży objętej obowiązkiem fiskalizacji, będzie musiał zainstalować kasę fiskalną.
2. Kasa fiskalna w jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku kasy fiskalnej, jeżeli:
- Ich roczne obroty ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekraczają 20 000 zł.
- Nie wykonują działalności objętej bezwzględnym obowiązkiem stosowania kasy fiskalnej.
Jeżeli JDG przekroczy ten limit, kasa fiskalna musi być zainstalowana w ciągu dwóch miesięcy od miesiąca, w którym przekroczono próg 20 000 zł.
Branże objęte obowiązkiem stosowania kasy fiskalnej od pierwszego dnia działalności:
Niezależnie od obrotu, kasa fiskalna jest wymagana od pierwszego dnia w następujących branżach:
- sprzedaż paliw,
- przewozy osób (taksówki, busy, transport drogowy),
- sprzedaż alkoholu i wyrobów tytoniowych,
- usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne,
- usługi medyczne (lekarze, dentyści, weterynarze),
- usługi prawnicze i doradcze,
- usługi wulkanizacyjne i mechaniczne,
- sprzedaż sprzętu elektronicznego (np. smartfony, laptopy, tablety).
Jeżeli JDG świadczy powyższe usługi, nie ma możliwości zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
3. Kasa fiskalna w spółkach
Spółki (cywilne, jawne, z o.o., akcyjne) podlegają podobnym regulacjom jak JDG, jednak obowiązek stosowania kas fiskalnych dotyczy ich w szczególności, gdy:
- prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych,
- przekraczają próg 20 000 zł rocznego obrotu na rzecz klientów indywidualnych,
- świadczą usługi lub sprzedają towary objęte obowiązkową fiskalizacją od pierwszego dnia działalności (np. paliwa, alkohol, usługi prawnicze, medyczne).
Spółki, w przeciwieństwie do jednoosobowych działalności gospodarczych, często nie mogą korzystać z niektórych ulg podatkowych związanych z kasami fiskalnymi.
4. Ulga na zakup kasy fiskalnej
Przedsiębiorcy zobowiązani do zakupu kasy fiskalnej mogą skorzystać z ulgi podatkowej. Wynosi ona do 90% wartości netto kasy, ale nie więcej niż 700 zł.
Aby skorzystać z ulgi:
- należy zakupić kasę fiskalną online (podłączoną do CRK – Centralnego Repozytorium Kas),
- zgłosić jej instalację do urzędu skarbowego w terminie 7 dni,
- rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży.
Obowiązek posiadania kasy fiskalnej w 2025 roku zależy od formy działalności oraz rodzaju sprzedawanych towarów lub usług. Warto pamiętać, że:
- Działalność nierejestrowana zazwyczaj nie wymaga kasy fiskalnej, o ile nie wykonuje usług objętych obowiązkiem fiskalizacji.
- Jednoosobowe działalności gospodarcze mają zwolnienie do 20 000 zł rocznego obrotu, z wyjątkiem branż objętych obowiązkiem fiskalizacji od pierwszego dnia.
- Spółki podlegają podobnym zasadom jak JDG, ale często ich obowiązki podatkowe są bardziej restrykcyjne.
- Ulga na zakup kasy fiskalnej wynosi do 700 zł i przysługuje tylko dla kas online.
Przed rozpoczęciem działalności warto sprawdzić obowiązujące przepisy i skonsultować się z księgowym, aby uniknąć kar za brak wymaganej kasy fiskalnej.
